| |
Дата розміщення: 27.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватна аудиторська фiрма "Полюс-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31790207 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
76019, м.Iвано-Франкiвськ, Гната Хоткевича, 65 А/9 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
245/4, 26.01.2012 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Приватна аудиторська фiрма
76002, Україна
м. Iвано-Франкiвськ
вул. Гната Хоткевича, 65А/9
тел. (0342) 77-59-26 Свiдоцтво про включення до Реєстру
суб`єктiв аудиторської дiяльностi №2902
продовжене рiшенням Аудиторської Палати України
22 грудня 2016 року № 335 / 3
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
Приватного акцiонерного товариства
"ВЕРХОВИНСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ"
за 2016 рiк
м. Iвано-Франкiвськ
20 квiтня 2017 року
Аудиторський висновок адресується:
Акцiонерам та керiвництву ПрАТ «Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення».
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Опис аудиторської перевiрки
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПрАТ «Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення» (надалi — Товариство) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року, яка включає: Баланс (Звiт про фiнансовий стан), Звiт про фiнансовi результати (Звiт про прибутки та збитки) за рiк, що закiнчився на зазначену дату.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал Товариства вiдповiдальний за пiдготовку й достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог Нацiональних положень (стандартiв) фiнансової звiтностi та за створення системи внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає необхiдною для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої обґрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання достатнiх аудиторських доказiв щодо сум i їх розкриття у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики та прийнятностi облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Вважаємо, що за результатами аудиту, нами отриманi достатнi та належнi аудиторськi докази для висловлення умовно-позитивної думки.
Пiдстави для висловлення умовно – позитивної думки
На показники фiнансової звiтностi Товариства мають вплив наступнi чинники:
1. У звiтному та попередньому перiодах пiдприємство не здiйснювало операцiйної господарської дiяльностi за основним видом дiяльностi – виробництво дерев'яних будiвельних конструкцiй чи торгiвельну дiяльнiсть, а зазначений у звiтностi дохiд отримано вiд здавання в оренду необоротних активiв. За таких обставин iснує суттєва невизначенiсть щодо оцiнки управлiнським персоналом здатностi Товариства продовжувати господарську дiяльнiсть на безперервнiй основi у вiдповiдностi до вимог МСА 570 «Безперервнiсть». Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена на основi припущення про безперервнiсть дiяльностi пiдприємства при тому, що дiлова активнiсть Товариства є незначною. У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами вважаємо, що проведений нами аудит не надає обґрунтованi пiдстави для висловлення впевненостi щодо здатностi Товариства безперервно здiйснювати господарську дiяльнiсть в наступних перiодах.
2. Товариство у звiтному та попередньому перiодах не здiйснювало нарахування амортизацiї необоротних матерiальних активiв, якi надавалися в операцiйну оренду. Фiнансова звiтнiсть Товариства вiдповiдно не вiдображає зменшення вартостi активiв на суму їх зносу, що не перевищує 5,0% вартостi активiв.
3. Вплив економiчної кризи та полiтичної нестабiльностi, якi тривають в Українi, неможливо передбачити з достатньою вiрогiднiстю з метою їх оцiнки, однак данi фактори можуть мати негативний вплив на економiку України та операцiйну дiяльнiсть Товариства а також на здатнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Звертаємо увагу користувачiв звiтностi на iснуваннi невизначеностi щодо впливу факторiв пов’язаних з економiчною ситуацiєю загалом, передбачити можливi наслiдки яких та їх вплив на фiнансовий стан Товариства немає можливостi.
Зазначенi у цьому роздiлi чинники не призвели до суттєвого викривлення показникiв фiнансової звiтностi та фiнансового результату в цiлому.
Висловлення умовно-позитивної думки
На нашу думку, за винятком впливу питань, наведених у параграфi «Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть за 2016 рiк подає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства «Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення» на 31 грудня 2016 року, а також його фiнансовi результатi дiяльностi за звiтний перiод вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
Пояснювальний параграф
Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2016 рiк, яка додається, пiдготовлена на основi припущення управлiнського персоналу щодо здатностi вести свою дiяльнiсть на безперервнiй основi та вiдображає поточну оцiнку управлiнським персоналом можливого впливу умов здiйснення дiяльностi на фiнансовий стан Товариства. Дiлова активнiсть Товариства у звiтному перiодi а також на дату складання звiту практично вiдсутня. Також звертаємо увагу користувачiв звiтностi на iснуваннi певної невизначеностi щодо впливу факторiв пов’язаних з економiчною ситуацiєю в Українi, однак передбачити з достатньою вiрогiднiстю їх вплив на фiнансовий стан Товариства немає можливостi. За таких обставин iснує суттєва невизначенiсть щодо оцiнки управлiнським персоналом здатностi Товариства продовжувати господарську дiяльнiсть на безперервнiй основi у вiдповiдностi до вимог МСА 570.
Висловлюючи умовно-позитивну думку, нами не взято до уваги це питання.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Основнi вiдомостi про Товариство
- повне найменування Приватне акцiонерне товариство "Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення"
- скорочене найменування ПрАТ "РПМТЗ"
- код ЄДРПОУ 00904316
- мiсцезнаходження 78700, Iвано-Франкiвська обл., Верховинський район, смт. Верховина, вул. Франка, 109.
- дата державної реєстрацiї 04.12.1995 року
- статут пiдприємства зареєстровано 04.12.1995 року
- статут у новiй редакцiї зареєстровано 25.10.2011 року за № 11051050006000222
Вiдповiдальнi особи за здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi Товариства у перiодi, що перевiрявся:
Директор – Дубiнський Олег Анатолiйович
Головний бухгалтер – виконує обов’язки Дубiнський Олег Анатолiйович
Основною дiяльнiстю пiдприємства ПрАТ «РПМТЗ» є виробництво дерев'яних будiвельних конструкцiй i столярних виробiв (КВЕД 16.23). У звiтному перiодi пiдприємство не здiйснювало операцiйної господарської дiяльностi за основним видом дiяльностi, а незначну суму доходу отримало вiд здавання в оренду нерухомостi.
Перевiрена аудиторами фiнансова звiтнiсть є частиною рiчної регулярної iнформацiї, що розкривається емiтентом згiдно вимог «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 року №2826. Емiтентом в складi цiєї iнформацiї розкривається iнформацiя згiдно вимог Закону України «Про акцiонернi товариства», а також у складi особливої iнформацiї розкривається iнформацiя щодо подiй, що визначенi в статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок». У вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть», пiд час виконання завдання з аудиту, аудитор здiйснює аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з вищевказаними законодавчими та нормативними актами, i за наслiдками цих процедур в роздiлi аудиторського звiту «Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв», аудитор висловлює думку щодо:
- вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України;
- наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть»);
- виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»;
- стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Фiнансову звiтнiсть за звiтний рiк, що закiнчився 31.12.2016 року управлiнським персоналом Товариства складено з використанням концептуальної основи, що ґрунтується на Нацiональних положеннях (стандартах) фiнансової звiтностi.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31 грудня 2016 року визначена згiдно Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004 р. № 485, становить 199,8 тис. грн., що перевищує розмiр статутного капiталу Товариства 59,0 тис. грн. та вiдповiдає вимогам статтi 155 Цивiльного Кодексу України N 435-IV вiд 16.01.2003 року.
Статутний капiтал на звiтну дату сформовано у повному обсязi, що засвiдчено наказом Фонду держмайна України та вiдображено у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до установчих документiв Товариства. Додаткового випуску акцiй та емiсiя акцiй не проводились. Розмiр статутного капiталу Товариства складає 59.000,00 грн., який розподiлено на 236 000 простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн.
Додатковий капiтал фiнансової звiтностi вiдображає суму сформованого капiталу у дооцiнках в розмiрi iндексацiї балансової вартостi основних засобiв у попереднiх перiодах (1992-1996 роках) вiдповiдно до постанов Уряду України з метою приведення їх вартостi до дiючих цiн у зв’язку з високим рiвнем iнфляцiї.
Виконання Товариством значних правочинiв вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Аудиторами виконанi процедури щодо перевiрки дотримання Товариством вимог законодавства стосовно виконання значних правочинiв, якi вiдповiдно до статтi 70 Закону України «Про акцiонернi товариства» визнано значними, що складають 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. За результатами проведеної перевiрки у звiтному перiодi аудиторами не виявлено порушень дотримання вимог законодавства про виконання значних правочинiв.
Стан корпоративного управлiння в тому числi внутрiшнього контролю
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Статутом Товариства передбачено наступнi органи управлiння: Загальнi збори Товариства, Наглядова Рада, Директор, Ревiзор Товариства. Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства. Спецiальної посади або вiддiлу, який вiдповiдає за роботу з акцiонерами, у Товариствi не створювалось. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства здiйснює ревiзор, що обирається Загальними зборами акцiонерiв Товариства. У звiтному перiодi управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю здiйснювалося правлiнням Товариства в межах повноважень, якi встановлено Статутом Товариства. Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв за попереднi три роки проводились регулярно та у вiдповiдностi до корпоративного законодавства України.
За результатами перевiрки стану корпоративного управлiння можна зробити висновок, що система корпоративного управлiння створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає Закону України «Про акцiонернi товариства». У Товариствi вiдсутнiй комiтет з внутрiшнього аудиту, посада внутрiшнього аудитора та власний кодекс корпоративного управлiння.
Оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами оцiнки ризикiв нами не встановлено обставин, якi б свiдчили про можливiсть того, що фiнансовi звiти мiстять суттєвi викривлення внаслiдок шахрайства (МСА 240), тому аудитори мають право сприймати надану iнформацiю та документи як достовiрнi. Однак аудитори не можуть виключати ймовiрнiсть таких обставин внаслiдок професiйного скептицизму.
Наявнiсть подiй пiсля звiтної дати – 31.12.2016 року якi не найшли вiдображення у фiнансовiй звiтностi, проте можуть мати суттєвий вплив на фiнансовий стан Товариства.
Аудиторами не виявлено подiй пiсля 31.12.2016 року, якi не вiдображенi у складi фiнансової звiтностi, проте можуть мати суттєвий вплив на фiнансовий стан Товариства.
Вiдповiднiсть iнформацiї фiнансової звiтностi iншiй iнформацiї, що розкривається Товариством
Аудиторами не виявлено невiдповiдностей мiж представленою фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягає аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв в складi особливої iнформацiї, тощо.
Фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства «Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення», за винятком впливу обставин, викладених у параграфi «Пiдстави для висловлення умовно – позитивної думки» вiдображає правдиву i неупереджену iнформацiю у всiх суттєвих аспектах щодо фiнансового стану Товариства на 31 грудня 2016 року, результатiв його дiяльностi за звiтний перiод у вiдповiдностi до законодавчих i нормативних актiв в Українi з пiдприємництва, цiнних паперiв, бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi, а також розкриває iнформацiю щодо активiв, зобов’язань та капiталу Товариства.
Основнi вiдомостi про договiр на проведення аудиту
Аудиторську перевiрку Фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства «Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення» за 2016 рiк здiйснено на пiдставi укладеного договору про надання аудиторських послуг № 13-17 вiд 02.03.2017 року. Аудиторську перевiрку розпочато 4 квiтня 2017 року та закiнчено 18 квiтня 2017 року.
Дата видачi Аудиторського висновку – 20 квiтня 2017 року.
Директор Приватної аудиторської фiрми "Полюс–аудит"
(сертифiкат аудитора серiї А № 003406
вiд 25.06.1998 року продовжено дiю до 25.06.2017 року) С.А. Пундик
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повне найменування аудиторської фiрми Приватна аудиторська фiрма "Полюс–аудит"
Свiдоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 245/4 видане Аудиторською палатою України 26.01.2012 року
Iнформацiя про вiдповiднiсть контролю якостi аудиторських послуг Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi видане на пiдставi Рiшення Аудиторської палати України вiд 22 грудня 2016 року № 335 / 3
Мiсцезнаходження аудиторської фiрми м. Iвано-Франкiвськ, вул. Гната Хоткевича, 65А/9
Телефон (факс) аудиторської фiрми (0342) 77-59-26; 55-99-50
-
-
- |
|
|