| |
Дата розміщення: 24.01.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватна аудиторська фiрма "Полюс-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31790207 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
76019, м.Iвано-Франкiвськ, Гната Хоткевича, 65 А/9 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
245/4, 26.01.2012 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Приватна аудиторська фiрма
76002, Україна
м. Iвано-Франкiвськ
вул. Гната Хоткевича, 65А/9
тел. (0342) 77-59-26
Свiдоцтво про включення до Реєстру
суб`єктiв аудиторської дiяльностi №2902
згiдно рiшення Аудиторської Палати України
вiд 23 квiтня 2002 року № 109, продовжене
згiдно рiшення 26 сiчня 2012 року № 245 / 4
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
Приватного акцiонерного товариства
"ВЕРХОВИНСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ"
за 2014 рiк
м. Iвано-Франкiвськ
22 квiтня 2015 року
Аудиторський висновок адресується:
- Власникам цiнних паперiв ПрАТ "РПМТЗ";
- Керiвництву ПрАТ "РПМТЗ".
Вступний параграф
Основнi вiдомостi про емiтента
- повне найменування Приватне акцiонерне товариство "Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення"
- скорочене найменування ПрАТ "РПМТЗ"
- код ЄДРПОУ 00904316
- мiсцезнаходження 78700, Iвано-Франкiвська обл., Верховинський район, смт. Верховина, вул. Франка, 109.
- дата державної реєстрацiї 04.12.1995 року
- статут пiдприємства зареєстровано 04.12.1995 року
- статут у новiй редакцiї зареєстровано 25.10.2011 року за № 11051050006000222
Вiдповiдальнi особи за фiнансово-господарську дiяльнiсть у перiодi, що перевiрявся:
- Директор – Дубiнський Олег Анатолiйович
- Головний бухгалтер – виконує обов’язки Дубiнський Олег Анатолiйович
Основною дiяльнiстю пiдприємства ПрАТ "РПМТЗ" є торгiвля автотоварами. У звiтному перiодi пiдприємство не здiйснювало операцiйної господарської дiяльностi за основним видом дiяльностi, а незначну суму доходу отримало вiд здавання в оренду нерухомостi.
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПрАТ "РПМТЗ" за 2014 рiк, що включає Баланс станом на 31 грудня 2014 року та звiт про фiнансовi результати за рiк, що минув на зазначену дату.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу
Управлiнський персонал вiдповiдальний за складання та представлення фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Закону "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року №996-XIV, Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України, що включає: вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам та системi внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Аудитор вiдповiдальний за висловлення думки щодо фiнансової звiтностi за результатами проведеного аудиту. Аудит проведено у вiдповiдностi вимог до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, якi передбачають планування та виконання аудиторських процедур для отримання достатньої впевненостi з метою формування незалежного професiйного судження про вiдсутнiсть суттєвих викривлень при складаннi фiнансової звiтностi.
Аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю при оцiнцi ризикiв, що стосуються складання фiнансової звiтностi з метою застосування аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю пiдприємства. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Вважаємо, що у результатi проведеного аудиту нами отриманi достатнi докази для висловлення думки.
Пiдстави для висловлення умовно – позитивної думки
Аудитори не мали можливостi спостерiгати за iнвентаризацiєю активiв та зобов’язань Товариства, яка вiдбулася перед складанням рiчної фiнансової звiтностi, оскiльки дата її проведення передувала нашому призначенню в якостi аудиторiв рiчної фiнансової звiтностi. При проведеннi аудиту ми не мали змоги пiдтвердити стан та оцiнку активiв i зобов’язань, якi пiдлягали iнвентаризацiї, за допомогою iнших аудиторських процедур. Вiдповiдно, аудитори не можуть надати достовiрну оцiнку щодо впливу на показники рiчної фiнансової звiтностi Товариства можливих фактiв знецiнення активiв та iснування невиявлених зобов’язань.
У звiтному перiодi пiдприємство не здiйснювало операцiйної господарської дiяльностi за винятком надання в операцiйну оренду необоротних активiв, у результатi чого фiнансова звiтнiсть за 2014 рiк не зазнала суттєвих змiн порiвняно з попереднiм перiодом. Облiковою полiтикою емiтента не визначено критерiї вiднесення облiкової iнформацiї до суттєвої.
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена на основi припущення про безперервнiсть дiяльностi пiдприємства. У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами ми вважаємо, що проведений нами аудит не надає обґрунтованi пiдстави для висловлення впевненостi щодо здатностi Товариства безперервно здiйснювати господарську дiяльнiсть в наступних перiодах, згiдно з вимогами МСА 570 «Безперервнiсть».
Фiнансова звiтнiсть Товариства у звiтному перiодi не вiдображає нарахування зобов’язань через створення забезпечень на виплати працiвникам за невiдпрацьований час встановлених законом та трудовим договором а також нарахування амортизацiї необоротних активiв.
Висловлення умовно-позитивної думки
На нашу думку за винятком впливу наведених обставин, фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства "Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення" за 2014 рiк складена у вiдповiдностi до вимог Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та достовiрно вiдображає в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства на 31.12.2014 року, а також фiнансовий результат його дiяльностi за звiтний перiод у вiдповiдностi до вимог нормативних актiв з бухгалтерського облiку та облiкової полiтики пiдприємства.
Пояснювальний параграф
Не вносячи додаткових застережень до висновку, звертаємо увагу користувачiв звiтностi про iснування певної невизначеностi управлiнського персоналу щодо впливу зовнiшнiх факторiв пов’язаних з економiчною ситуацiєю загалом в Українi на здатнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi висловлену. Аудитори не мають змоги передбачити можливi наслiдки у цих умовах та їх вплив на фiнансовий стан Товариства.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Перевiрена аудиторами фiнансова звiтнiсть є частиною рiчної регулярної iнформацiї, що розкривається емiтентом згiдно вимог «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 року №2826. Емiтентом в складi цiєї iнформацiї розкривається iнформацiя згiдно вимог Закону України «Про акцiонернi товариства», а також у складi особливої iнформацiї розкривається iнформацiя щодо подiй, що визначенi в статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок». У вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть», пiд час виконання завдання з аудиту, аудитор здiйснює аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з вищевказаними законодавчими та нормативними актами, i за наслiдками цих процедур в роздiлi аудиторського звiту «Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв», аудитор висловлює думку щодо:
- вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України;
- наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть»);
- виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»;
- стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31 грудня 2014 року визначена згiдно Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004 р. № 485, становить 200,7 тис. грн., що перевищує розмiр статутного капiталу Товариства 59,0 тис. грн. та вiдповiдає вимогам статтi 155 Цивiльного Кодексу України N 435-IV вiд 16.01.2003 року.
Статутний капiтал на звiтну дату сформовано у повному обсязi, що засвiдчено наказом Фонду держмайна України та вiдображено у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до установчих документiв Товариства. Додаткового випуску акцiй та емiсiя акцiй не проводились.
Виконання Товариством значних правочинiв вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Аудиторами виконанi процедури щодо перевiрки дотримання Товариством вимог законодавства стосовно виконання значних правочинiв, якi вiдповiдно до статтi 70 Закону України «Про акцiонернi товариства» визнано значними, що складають 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi.
За результатами проведеної перевiрки у звiтному перiодi аудиторами не виявлено порушень дотримання вимог законодавства про виконання значних правочинiв.
Стан корпоративного управлiння в тому числi внутрiшнього контролю
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Статутом Товариства передбачено наступнi органи управлiння: Загальнi збори Товариства, Наглядова Рада, Директор, Ревiзор Товариства.
Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства. Спецiальної посади або вiддiлу, який вiдповiдає за роботу з акцiонерами, у Товариствi не створювалось. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства здiйснює ревiзор, що обирається Загальними зборами акцiонерiв Товариства. У звiтному перiодi управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю здiйснювалося правлiнням Товариства в межах повноважень, якi встановлено Статутом Товариства. Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв за попереднi три роки проводились регулярно та у вiдповiдностi до корпоративного законодавства України.
За результатами перевiрки стану корпоративного управлiння можна зробити висновок, що система корпоративного управлiння створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає Закону України «Про акцiонернi товариства». У Товариствi вiдсутнiй комiтет з внутрiшнього аудиту, посада внутрiшнього аудитора та власний кодекс корпоративного управлiння.
Оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами оцiнки ризикiв нами не встановлено обставин, якi б свiдчили про можливiсть того, що фiнансовi звiти мiстять суттєвi викривлення внаслiдок шахрайства (МСА 240), тому аудитори мають право сприймати надану iнформацiю та документи як достовiрнi. Однак аудитори не можуть виключати ймовiрнiсть таких обставин внаслiдок професiйного скептицизму.
Вiдповiднiсть iнформацiї фiнансової звiтностi iншiй iнформацiї, що розкривається Товариством
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягає аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї з цiнних паперiв разом з фiнансовою звiтнiстю аудитором не виявлено. Товариством надано iнформацiю у фiнансовiй звiтностi згiдно облiкової полiтики та вiдповiдно до вимог ПСБО.
Важливi аспекти облiкової полiтики
Фiнансову звiтнiсть за звiтний рiк, що закiнчився 31.12.2014 року управлiнським персоналом Товариства складено з використанням концептуальної основи, що ґрунтується на Нацiональних положеннях (стандартах) фiнансової звiтностi.
Фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства «Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення», за винятком впливу обставин, викладених у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки» вiдображає правдиву i неупереджену iнформацiю у всiх суттєвих аспектах щодо фiнансового стану Товариства на 31 грудня 2014 року, результатiв його дiяльностi i руху грошових потокiв за звiтний перiод у вiдповiдностi до законодавчих i нормативних актiв в Українi з пiдприємництва, цiнних паперiв, бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi, а також розкриває iнформацiю щодо активiв, зобов’язань та капiталу Товариства.
Основнi вiдомостi про договiр на проведення аудиту
Аудиторську перевiрку Фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства "Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення" за 2014 рiк здiйснено на пiдставi укладеного договору про надання аудиторських послуг № 17 вiд 25.03.201.54 року. Аудиторську перевiрку розпочато 9 квiтня 2015 року та закiнчено 17 квiтня 2015 року.
Дата видачi Аудиторського висновку – 22 квiтня 2015 року.
Директор Приватної аудиторської фiрми "Полюс–аудит"
(сертифiкат аудитора серiї А № 003406
вiд 25.06.1998 року продовжено дiю до 25.06.2017 року) С.А. Пундик
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повне найменування аудиторської фiрми Приватна аудиторська фiрма "Полюс–аудит"
Свiдоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 245/4 видане Аудиторською палатою України 26.01.2012 року
Iнформацiя про вiдповiднiсть контролю якостi аудиторських послуг Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi видане на пiдставi Рiшення Аудиторської палати України вiд 05.07.2012 р. №252/4
Мiсцезнаходження аудиторської фiрми м. Iвано-Франкiвськ, вул. Гната Хоткевича, 65А/9
Телефон (факс) аудиторської фiрми (0342) 77-59-26; 55-99-50
-
-
- |
|
|