| |
Дата розміщення: 28.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватна аудиторська фiрма "Полюс-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31790207 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
76019, м.Iвано-Франкiвськ, Гната Хоткевича, 65 А/9 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
245/4, 26.01.2012 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Приватна аудиторська фiрма
76002, Україна
м. Iвано-Франкiвськ
вул. Гната Хоткевича, 65А/9
тел. (0342) 77-59-26
Свiдоцтво про включення до Реєстру
суб`єктiв аудиторської дiяльностi №2902
згiдно рiшення Аудиторської Палати України
вiд 23 квiтня 2002 року № 109, продовжене
згiдно рiшення 26 сiчня 2012 року № 245 / 4
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
Приватного акцiонерного товариства
"ВЕРХОВИНСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО МАТЕРIАЛЬНО-ТЕХНIЧНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ"
за 2015 рiк
м. Iвано-Франкiвськ
21 квiтня 2016 року
Аудиторський висновок адресується:
Акцiонерам та керiвництву Приватного акцiонерного товариства «Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення» для подання Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПрАТ «Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення» (надалi — Товариство) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року, яка включає Баланс (Звiт про фiнансовий стан), Звiт про фiнансовi результати (Звiт про прибутки та збитки) за рiк, що закiнчився на зазначену дату.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал вiдповiдальний за складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) фiнансової звiтностi та за внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i їх розкриття у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Вважаємо, що за результатами аудиту, нами отриманi достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстави для висловлення умовно – позитивної думки
У звiтному перiодi пiдприємство не здiйснювало операцiйної господарської дiяльностi за основним видом дiяльностi – виробництво дерев'яних будiвельних конструкцiй, а зазначений у звiтностi дохiд отримало вiд здавання в оренду нерухомостi. За таких обставин iснує суттєва невизначенiсть щодо оцiнки управлiнським персоналом здатностi Товариства продовжувати господарську дiяльнiсть на безперервнiй основi у вiдповiдностi до вимог МСА 570 «Безперервнiсть».
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена на основi припущення про безперервнiсть дiяльностi пiдприємства при тому, що дiлова активнiсть Товариства є незначною. Звертаємо увагу користувачiв звiтностi на iснуваннi невизначеностi щодо впливу факторiв пов’язаних з економiчною ситуацiєю загалом, передбачити можливi наслiдки яких та їх вплив на фiнансовий стан Товариства неможливо. У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами вважаємо, що проведений нами аудит не надає обґрунтованi пiдстави для висловлення впевненостi щодо здатностi Товариства безперервно здiйснювати господарську дiяльнiсть в наступних перiодах.
Фiнансова звiтнiсть Товариства у звiтному перiодi не вiдображає нарахування зобов’язань шляхом створення забезпечень на виплати працiвникам за невiдпрацьований час встановлених законом та трудовим договором а також нарахування амортизацiї необоротних активiв, вплив яких на фiнансову звiтнiсть є незначним.
Висловлення умовно-позитивної думки
На нашу думку за винятком впливу наведених обставин, фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства «Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення» за 2015 рiк складена у вiдповiдностi до вимог Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та достовiрно вiдображає в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Товариства на звiтну дату, а також фiнансовий результат його дiяльностi за звiтний перiод у вiдповiдностi до вимог нормативних актiв з бухгалтерського облiку та облiкової полiтики пiдприємства.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Основнi вiдомостi про емiтента
- повне найменування Приватне акцiонерне товариство "Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення"
- скорочене найменування ПрАТ "РПМТЗ"
- код ЄДРПОУ 00904316
- мiсцезнаходження 78700, Iвано-Франкiвська обл., Верховинський район, смт. Верховина, вул. Франка, 109.
- дата державної реєстрацiї 04.12.1995 року
- статут пiдприємства зареєстровано 04.12.1995 року
- статут у новiй редакцiї зареєстровано 25.10.2011 року за № 11051050006000222
Вiдповiдальнi особи за фiнансово-господарську дiяльнiсть у перiодi, що перевiрявся:
Директор – Дубiнський Олег Анатолiйович
Головний бухгалтер – виконує обов’язки Дубiнський Олег Анатолiйович
Основною дiяльнiстю пiдприємства ПрАТ "РПМТЗ" є виробництво iнших дерев'яних будiвельних конструкцiй i столярних виробiв. У звiтному перiодi пiдприємство не здiйснювало операцiйної господарської дiяльностi за основним видом дiяльностi, а незначну суму доходу отримало вiд здавання в оренду нерухомостi.
Перевiрена аудиторами фiнансова звiтнiсть є частиною рiчної регулярної iнформацiї, що розкривається емiтентом згiдно вимог «Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв», затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 року №2826. Емiтентом в складi цiєї iнформацiї розкривається iнформацiя згiдно вимог Закону України «Про акцiонернi товариства», а також у складi особливої iнформацiї розкривається iнформацiя щодо подiй, що визначенi в статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок». У вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть», пiд час виконання завдання з аудиту, аудитор здiйснює аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з вищевказаними законодавчими та нормативними актами, i за наслiдками цих процедур в роздiлi аудиторського звiту «Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв», аудитор висловлює думку щодо:
- вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України;
- наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть»);
- виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»;
- стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства».
Фiнансову звiтнiсть за звiтний рiк, що закiнчився 31.12.2015 року управлiнським персоналом Товариства складено з використанням концептуальної основи, що ґрунтується на Нацiональних положеннях (стандартах) фiнансової звiтностi.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Вартiсть чистих активiв Товариства станом на 31 грудня 2015 року визначена згiдно Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004 р. № 485, становить 198,0 тис. грн., що перевищує розмiр статутного капiталу Товариства 59,0 тис. грн. та вiдповiдає вимогам статтi 155 Цивiльного Кодексу України N 435-IV вiд 16.01.2003 року.
Статутний капiтал на звiтну дату сформовано у повному обсязi, що засвiдчено наказом Фонду держмайна України та вiдображено у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до установчих документiв Товариства. Додаткового випуску акцiй та емiсiя акцiй не проводились. Розмiр статутного капiталу Товариства складає 59.000,00 грн., який розподiлено на 236 000 простих акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн.
Додатковий капiтал фiнансової звiтностi вiдображає суму сформованого капiталу у дооцiнках в розмiрi iндексацiї балансової вартостi основних засобiв у попереднiх перiодах (1992-1996 роках) вiдповiдно до постанов Уряду України з метою приведення їх вартостi до дiючих цiн у зв’язку з високим рiвнем iнфляцiї.
Виконання Товариством значних правочинiв вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства»
Аудиторами виконанi процедури щодо перевiрки дотримання Товариством вимог законодавства стосовно виконання значних правочинiв, якi вiдповiдно до статтi 70 Закону України «Про акцiонернi товариства» визнано значними, що складають 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв Товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. За результатами проведеної перевiрки у звiтному перiодi аудиторами не виявлено порушень дотримання вимог законодавства про виконання значних правочинiв.
Стан корпоративного управлiння в тому числi внутрiшнього контролю
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у Товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Статутом Товариства передбачено наступнi органи управлiння: Загальнi збори Товариства, Наглядова Рада, Директор, Ревiзор Товариства.
Кiлькiсний склад сформованих органiв управлiння Товариства вiдповiдає вимогам Статуту Товариства. Спецiальної посади або вiддiлу, який вiдповiдає за роботу з акцiонерами, у Товариствi не створювалось. Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю Товариства здiйснює ревiзор, що обирається Загальними зборами акцiонерiв Товариства. У звiтному перiодi управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю здiйснювалося правлiнням Товариства в межах повноважень, якi встановлено Статутом Товариства. Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв за попереднi три роки проводились регулярно та у вiдповiдностi до корпоративного законодавства України.
За результатами перевiрки стану корпоративного управлiння можна зробити висновок, що система корпоративного управлiння створена, стан корпоративного управлiння Товариства вiдповiдає Закону України «Про акцiонернi товариства». У Товариствi вiдсутнiй комiтет з внутрiшнього аудиту, посада внутрiшнього аудитора та власний кодекс корпоративного управлiння.
Оцiнка ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
У вiдповiдностi з проведеними в процесi аудиту процедурами оцiнки ризикiв нами не встановлено обставин, якi б свiдчили про можливiсть того, що фiнансовi звiти мiстять суттєвi викривлення внаслiдок шахрайства (МСА 240), тому аудитори мають право сприймати надану iнформацiю та документи як достовiрнi. Однак аудитори не можуть виключати ймовiрнiсть таких обставин внаслiдок професiйного скептицизму.
Вiдповiднiсть iнформацiї фiнансової звiтностi iншiй iнформацiї, що розкривається Товариством
Аудиторами не виявлено невiдповiдностей мiж представленою фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягає аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв в складi особливої iнформацiї, тощо.
Фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства «Сiльгосптехнiка», за винятком впливу обставин, викладених у параграфi «Пiдстави для висловлення умовно – позитивної думки» вiдображає правдиву i неупереджену iнформацiю у всiх суттєвих аспектах щодо фiнансового стану Товариства на 31 грудня 2015 року, результатiв його дiяльностi за звiтний перiод у вiдповiдностi до законодавчих i нормативних актiв в Українi з пiдприємництва, цiнних паперiв, бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi, а також розкриває iнформацiю щодо активiв, зобов’язань та капiталу Товариства.
Основнi вiдомостi про договiр на проведення аудиту
Аудиторську перевiрку Фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства "Верховинське районне пiдприємство матерiально-технiчного забезпечення" за 2015 рiк здiйснено на пiдставi укладеного договору про надання аудиторських послуг № 20-16 вiд 17.03.2016 року. Аудиторську перевiрку розпочато 7 квiтня 2016 року та закiнчено 20 квiтня 2016 року.
Дата видачi Аудиторського висновку – 21 квiтня 2016 року.
Директор Приватної аудиторської фiрми "Полюс–аудит"
(сертифiкат аудитора серiї А № 003406
вiд 25.06.1998 року продовжено дiю до 25.06.2017 року) С.А. Пундик
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Повне найменування аудиторської фiрми Приватна аудиторська фiрма "Полюс–аудит"
Свiдоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги № 245/4 видане Аудиторською палатою України 26.01.2012 року
Iнформацiя про вiдповiднiсть контролю якостi аудиторських послуг Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi видане на пiдставi Рiшення Аудиторської палати України вiд 05.07.2012 р. №252/4
Мiсцезнаходження аудиторської фiрми м. Iвано-Франкiвськ, вул. Гната Хоткевича, 65А/9
Телефон (факс) аудиторської фiрми (0342) 77-59-26; 55-99-50
-
-
- |
|
|